Podľa § 32 ods. 1 zákona o dani z príjmov je povinný podať daňové priznanie daňovník, ktorý dosiahol zdaniteľné príjmy presahujúce 45 408 Sk. Zdaniteľným príjmom treba rozumieť príjem, ktorý je predmetom dane, a nie je oslobodený od dane podľa zákona o dani z príjmov ani medzinárodnej zmluvy (§ 2 písm. h zákona). Do uvedenej sumy sa nezahŕňajú príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, ak:
• vybraním tejto dane je splnená daňová povinnosť alebo
• daňovník neuplatní postup podľa § 43 ods. 7.
Daňové priznanie nie je povinný podať občan, ak má len príjmy
• zo závislej činnosti a požiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie
• z ktorých sa daň vyberá zrážkou, a táto zrážka dane sa nepovažuje za preddavok na daň
• ktoré poberá od zahraničného zastupiteľského úradu na území Slovenskej republiky a je daňovníkom, ktorý požíva výsady a imunity podľa medzinárodného práva,
• zo závislej činnosti plynúce zamestnancom Európskych spoločenstiev alebo ich orgánov, ktoré boli preukázateľne zdanené v prospech všeobecného rozpočtu Európskej únie alebo
• ktoré sú od dane oslobodené.
V daňovom priznaní sa uvádzajú okrem zdaniteľných príjmov a k nim príslušných výdajov aj nezdaniteľné časti základu dane, ktoré znižujú celkový základ dane.
Nezdaniteľnými časťami základu dane sú:
• suma zodpovedajúca 19,2-násobku sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia ročne na daňovníka,
• suma zodpovedajúca 19,2-násobku sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia ročne na manželku (manžela) žijúcu s daňovníkom v domácnosti, ak nemá vlastný príjem v príslušnom zdaňovacom období; ak má vlastný príjem v príslušnom zdaňovacom období nepresahujúci túto sumu ročne, nezdaniteľná časť základu dane je rozdiel medzi touto sumou a vlastným príjmom manželky (manžela). Do vlastného príjmu sa nezahŕňa daňový bonus, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky, napr. rodičovský príspevok, prídavok na dieťa, príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok rodičom, ktorým sa narodili súčasne 3 a viac detí, príspevok na pohreb, jednorazový aj opakovaný príspevok na úhradu potrieb dieťaťa, odmena pestúna a ďalšie štátne sociálne dávky, a štipendium poskytované študujúcim sústavne sa pripravujúcim na budúce povolanie. A naopak do vlastného príjmu sa zahŕňa hrubý príjem podľa § 5 až 8 zákona o dani z príjmov, dôchodky, nemocenské dávky, podpora v nezamestnanosti, sociálne dávky, štipendiá doktorantov, peňažný príspevok na opatrovanie občana s ťažkým zdravotným postihnutím, príspevok na bývanie a ďalšie,
• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie platené podľa osobitného predpisu,
• účelové sporenie
• poistné na životné poistenie.
Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie, finančné prostriedky vynaložené daňovníkom na účelové sporenie a poistné vynaložené daňovníkom na životné poistenie je možné odpočítať od základu dane vo výške preukázateľne zaplatenej v zdaňovacom období, v úhrne najviac do výšky 12 000 Sk.
Na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane musia byť splnené tieto podmienky:
a) dohodnutá doba platenia účelového sporenia je najmenej desať rokov a poistná doba pri životnom poistení je uzatvorená najmenej na desať rokov alebo na dobu neurčitú, pričom nesmie dôjsť k vyplateniu alebo ukončeniu poistenia alebo sporenia pred uplynutím lehoty a súčasne
b) plnenie z poistenia alebo sporenia nastane najskôr dovŕšením 55. roku života daňovníka.
